+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Датой Регистрации Права Собственности Для 3 Ндфл Считается

Датой Регистрации Права Собственности Для 3 Ндфл Считается

Всего декларация имеет 23 листа, но заполнять нужно всего семь. Также к декларации прикладывается пакет документов. Среди обязательных документов нужно приложить документ о государственной регистрации прав собственности на недвижимость. Где указывается дата регистрации права собственности на квартиру в 3 НДФЛ? Итак, вы приступили к заполнению декларации, и дошли до листа И. Тут нужно быть крайне внимательными, чтобы не допустить никаких ошибок или же оплошностей.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение Декларации 3-НДФЛ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ / Имущественный вычет

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Поправки 2020 года: сокращен минимальный срок владения жильём

Имущественный вычет Имущественный налоговый вычет в году: изменения, разъяснения Имущественный налоговый вычет - это сумма денег, на которую физлицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ за налоговый период - год. Налоговую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой следующих объектов:. Налоговый вычет на имущество вправе получить только только налоговые резиденты России.

К ним относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть большинство Россиян вправе заявить вычет п.

Например, стандартная зарплата или выручка от продажи личного имущества п. Определить, кто вправе заявить вычет а кто нет, поможет таблица с учетом изменений на год, которая находится ниже. В Налоговом кодексе вычет при покупке квартиры, дома, комнаты или доли в жилом помещении установлен в размере фактических расходов налогоплательщика, но ограничен суммами:. Включить в состав налогового имущественного вычета при покупке жилья можно только те расходы, которые оплачены из собственных средств физического лица.

Расходы на приобретение квартиры. Затраты на приобретение квартиры или комнаты доли в них включают расходы:. Расходы на приобретение жилого дома.

Расходы на покупку строительство жилого дома включают затраты:. Затраты на приобретение санитарно-технического оборудования и электроплит к расходам на отделку жилья не относятся и в состав налогового вычета на недвижимость не включаются письмо Минфина России от 28 апреля г.

Проценты по кредиту займу уменьшают базу по НДФЛ, если заемные средства целевые, выданы российской организацией, израсходованы на приобретение строительство жилья или земли на территории России.

При этом проценты должны быть уплачены. Вычет также можно увеличить на проценты, уплаченные по кредитам на рефинансирование перекредитование кредитов и займов, взятых ранее на приобретение строительство жилья, земельного участка. Неважно, в каком банке рефинансируется кредит — в том, который его выдал изначально, или в другом. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1, пункте 4 статьи НК, письме Минфина от 4 апреля г. Заемщик может также получить кредит на рефинансирование другого кредита, который в свою очередь выдали на рефинансирование первоначального ипотечного кредита.

Если в договоре на новый кредит есть ссылка на первоначальный ипотечный договор, проценты по нему можно учесть в составе имущественного вычета. Если такой оговорки в договоре нет, получить имущественный вычет на уплату процентов нельзя.

Такие разъяснения в письме Минфина от 25 мая г. Имущественный вычет предоставляют один раз. Но если расходы меньше 2 руб. Правда только в том случае, если первая покупка оформлена не раньше года - с этого года получение права на вычет связывают с размером расходов, а не количеством объектов.

Льготу разрешили использовать до тех пор, пока пока лимит не будет полностью исчерпан. А вот в отношении процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья правило о переносе не действует.

Если льгота впервые заявлена по имуществу, право собственности на которое оформлено в году и ранее, руководствуются старым порядком предоставления льготы, согласно которому перенести остаток льготы на новый объект нельзя. Это следует из подпункта 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ и пункта 2 статьи 2 Закона от 23 июля г. Полезные рекомендации:. Обратите внимание: льгота, предоставленная человеку по Закону о налоговом вычете от 7 декабря г.

Однако если неиспользованный остаток налогового вычета, предусмотренного Законом от 7 декабря г. Человек может приобрести сразу несколько объектов.

В таком случае изначально заявить имущественный вычет можно по одному из них на выбор, а не израсходованную часть льготы можно перенести на другой объект.

Такой вывод следует из подпункта 1 пункта 3, пунктов 8, 11 статьи Налогового кодекса РФ. В году Иванов И. В году купил дом за 3 млн руб. Так как максимальная сумма имущественного вычета — 2 млн руб. Право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором соблюдены все условия.

То есть человек ранее не воспользовался льготой и на руках у него есть документы, подтверждающие право собственности на имущество.

Так, вычесть НДФЛ ранее года, в котором резиденту были выданы документы, подтверждающие право собственности на квартиру, нельзя. Это следует из положений пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Имущественными вычетами в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после регистрации права на расположенный на нем жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 7 марта г.

Соколов Р. Может ли он вернуть НДФЛ в году? Да, если в году Соколов принял квартиру от застройщика. Чтобы получить вычет, понадобятся договор долевого участия, передаточный акт и документы об оплате. Там дадут уведомление. А с ним уже можно идти в бухгалтерию.

Если имущество приобретается в общую собственность нескольких лиц, вычет 2 руб. Родителю, который за счет собственных средств приобрел квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, можно предоставить вычет в полном объеме. Аналогичный вывод — в постановлении Конституционного суда от 13 марта г. Супруги Васнецовы за счет собственных средств приобрели квартиру стоимостью 4 руб.

В каком размере они могут получить имущественный вычет при покупке квартиры? Общая сумма имущественного вычета по приобретенному объекту составляет 2 руб. Поскольку каждый из супругов является владельцем части квартиры, максимальный размер льготы будет поделен пропорционально их долям. Следовательно, каждый вправе вычесть из налоговый базы по НДФЛ 1 руб.

За предоставлением имущественного вычета при покупке квартиры можно обратиться в ИФНС по месту жительства или к своему работодателю. У каждого из этих способов есть свои плюсы и минусы, поэтому на практике их лучше комбинировать. В любом случае, чтобы вернуть налог, надо сдать в свою инспекцию копии документов по сделке. А также сообщить, где хотите получать льготу — на работе или в ИФНС. Вначале разберемся, как заявить налоговый вычет за квартиру через региональную инспекцию ФНС.

Для этого необходимо оформить декларацию на налоговый вычет по форме 3-НДФЛ и представить ее чиновникам вместе с заявлением и пакетом документов. В этом случае гражданин сможет вернуть налог по окончании календарного года, в котором он приобрел право на недвижимость. Еще по теме в электронном журнале :. Если инспекторы существенно нарушат срок возврата НДФЛ, то за задержку они должны заплатить проценты. Такие проценты начисляют, исходя из ставки рефинансирования, которая действовала в дни нарушения срока возврата.

Особенность имущественного вычета на приобретение жилья состоит в том, что его можно использовать, не дожидаясь окончания налогового периода - через работодателя. Смотрирте, как это сделать. Но если работник желает таким образом вернуть НДФЛ, подать соответствующее заявление он может только одному налоговому агенту.

Чтобы уменьшить все полученные доходы для совместителя — от всех работодателей , придется обращаться в ИФНС. Прежде чем обратиться к работодателю с заявлением о получении имущественного вычета при покупке квартиры, нужно взять в ИФНС уведомление. Без этого документа работодатель не вправе уменьшать налоговую базу по НДФЛ. Для получения уведомления работник должен обратиться с письменным заявлением в налоговую инспекцию.

Москве от 29 декабря г. Налогоплательщику достаточно заверить копии подписью с расшифровкой и поставить дату письмо ФНС России от 31 августа г. Имущественный вычет полагается с начала года.

Допустим, работник в декабре принес вам уведомление из ИФНС о том, что он имеет право на льготу в связи с покупкой жилья. Одновременно с этим сотрудник подал заявление с просьбой не удерживать НДФЛ. По закону вычет полагается за весь текущий год. Значит ли это, что нужно пересчитать весь НДФЛ с начала года?

По мнению Верховного суда, да, так и нужно сделать. К такому выводу в конечном итоге пришли и в Минфине письмо от 6 октября г. Хотя долго сопротивлялись письмо Минфина России от 21 марта г. Дроздов Г. Имущественный вычет он решил получать через компанию. Уведомление на вычет сотрудник принес из налоговой в декабре года. Сумма — 2 млн руб. Оклад работника с начала года равен 50 руб. Премий и других доходов сотрудник не получал. Удержанный НДФЛ за январь—ноябрь составил 71 руб.

За декабрь работник получит на руки свой полный оклад — 50 руб. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 1 статьи НК РФ. Подробнее о необходимом пакете документов , рассказали эксперты системы "Главбух". Подтверждение расходов на покупку квартиры у физического лица.

Если сделка купли-продажи объекта недвижимости заключена между физическими лицами, документом, удостоверяющим факт денежных расчетов, является расписка в получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи.

Дата регистрации права собственности на квартиру в 3 НДФЛ

В году он обратился за имущественным вычетом и вернул 91 руб подоходного налога за год, то есть из максимально возможного вычета 2 руб. Поможем Иванову И. Шаг 1. Шаг 2.

Имущественный вычет Имущественный налоговый вычет в году: изменения, разъяснения Имущественный налоговый вычет - это сумма денег, на которую физлицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ за налоговый период - год. Налоговую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой следующих объектов:. Налоговый вычет на имущество вправе получить только только налоговые резиденты России.

Продажа имущества и 3-НДФЛ пример заполнения Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно: получило доход от продажи принадлежащего ему имущества; владело проданным имуществом меньше установленного в ст. Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества: 1 млн руб. Оформление декларации 3-НДФЛ: обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ независимо от размера полученного от его реализации дохода ; не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ п. Узнай, как действовать, куда обращаться, какие документы заполнять в случае возникновения юридической ситуации.

Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?

Имущественный налоговый вычет в году: изменения, разъяснения С какого момента считать срок владения квартирой при продаже Пример: в году Павлов А. Зарегистрировал построенный дом Павловым А.

В году он решил его продать. На момент продажи срок владения домом составил менее 3-х лет так как он считается только с момента регистрации права собственности. Жилье приобретено по договору долевого участия инвестирования, уступки права требования Пример: В году Волков М. В году квартира была построена. В этом же году Волков полностью выплатил паевой взнос и подписал акт приема-передачи квартиры.

Право собственности на эту квартиру Волков оформил лишь в году. В году Волков продал данную квартиру. Срок владения квартирой на момент продажи составит более 3-х лет так как в данном случае он исчисляется не с момента даты регистрации права собственности на квартиру, а с момента полной выплаты паевого взноса и подписания акта-приема передачи.

Итак, вы приступили к заполнению декларации, и дошли до листа И. Тут нужно быть крайне внимательными, чтобы не допустить никаких ошибок или же оплошностей. Сразу же скажем о том, что налоговый вычет выдается исключительно из суммы не более двух миллионов рублей. Фактически, вам нужно будет все расчеты производить на основании данной суммы если сумма вашей покупки превышает сумму в два миллиона рублей. То есть, максимальный налоговый вычет составляет тыс.

Но, нужно помнить, что наличие помарок и исправлений — основа переоформления документа. Никто у вас такую декларацию к рассмотрению не примет. А это значит, что вам непременно нужно будет исключать такие негативные моменты. Где указывается дата регистрации права собственности на квартиру в 3 НДФЛ? Естественно, все данные по обязательному списку документов указываются в декларации, именно по этой причине, формируется определенная взаимосвязь, которая играет существенную роль при проверке документации на получение налогового вычета.

Что нужно предоставить физическому лицу после продажи? Вторая ситуация наиболее типична для покупателя. Важно, чтобы стоимость приобретенной квартиры не превышала 2 млн рублей подпункт 3 п.

Дом был передан на безвозмездной основе, выигран в лотерею. Квартира куплена у родственника или продавца, с которым он вместе работает. При совместной собственности Начнем с Приложения 7. При заполнении вручную фамилию можно писать прописными буквами. Прочие графы заполняются строго в печатном формате заглавными буквами. Есть и другие статусы — супруг собственника, родитель несовершеннолетнего собственника и пр.

В графе выберите признак. В графе укажите выбранный признак. Местонахождение, т. Дату регистрации перепишите из выписки из ЕГРН в строку Строка — ваша покупка. Не больше 2 рублей. В строке необходимо указать часть вычета, которую вы уже использовали в прошлом. Если вы не знаете ее, то нужно обращаться в ИФНС. В графе запишите базу обложения — из справки 2-НДФЛ. Остаток вычета записывается в строку Далее идут нули, т. Переходите к Приложению 1. Строка — указан код заработной платы.

Данные работодателя перепишите из справки 2-НДФЛ. Оттуда же возьмите суммы — дохода и удержанного налога. Переходите к Разделу 2. Запишите доходы в строках и Остаток вычета записывается в графу Разница между ними указывается в строке Это новая база — пересчитанная после применения вычета. Новый, пересчитанный налог — строка А в графе запишите удержанный за прошлый год НДФЛ. Вот и получился излишек, который вам должны вернуть.

Запишите его в строку В разделе 1 укажите итог. Титульный лист заполняется по паспорту. Рассмотрена следующая ситуация. В г. В результате он стал единоличным владельцем квартиры, которая в г. Датой Регистрации Права Собственности Для 3 Ндфл Считается Разъяснено, что моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является дата его первоначальной регистрации, а не повторного получения свидетельства в связи с изменением состава собственников и размера их долей.

Как Вам информация? Нашли необходимую? Да, то что искал, только нужная, без лишних слов. Квартира принадлежала физлицу независимо от изменения состава собственников и размера их долей более 3 лет.

Следовательно, доходы, полученные налогоплательщиком от ее продажи, не подлежат налогообложению. Минфин в письме от Срок владения недвижимостью исчисляется с момента регистрации права собственности Заметим, что при покупке жилой недвижимости по договору долевого участия год возникновения права на вычет отличается от года возникновения права собственности и соответственно года возникновения права на вычет при продаже такого жилья. Акт приема-передачи квартиры подписан в году, свидетельство о регистрации права собственности на данную квартиру оформлено в году.

В дальнейшем квартиру планируется продать. С года переносить остаток вычета на прошлое могут, как работающие пенсионеры, так и те пенсионеры, которые не продолжают свою трудовую деятельность. Ранее до года действовало ограничение, по которому работающие пенсионеры, не могли перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды. Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость необходимо предоставить при оформлении имущественного вычета вместе со справкой 2-НДФЛ, заявлением на возврат налога и заполненной декларацией 3-НДФЛ.

В этой справке будет отражен полученный доход и удержаный у Вас налог на доходы подоходный налог за год. Имущественный вычет для пенсионеров Пример 1. Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в году, в году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за год.

Если Вы по каким-то причинам не подавали документы на имущественный вычет и не возвращали налог за год, то в году Вы можете подать документы на вычет в налоговую инспекцию и вернуть налог за год.

В случае остатка по имущественному вычету, переходящего на следующий налоговый период, Вы можете заполнить декларации и вернуть налоги за и годы, соответственно. Налоговые инспекции в году примут у Вас декларации за , , годы.

Потому что налоги можно возвращать только за три последних года. Очень распространена ситуация, когда гражданин первоначально владеет долей в квартире, впоследствии становится единственным полноправным хозяином всей квартиры и собирается ее продать. Как посчитать срок нахождения недвижимости в собственности в таком случае? Ведь от этого будет зависеть, есть ли у продавца обязанность исчислить и уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры.

Уже принят Закон, вносящий поправки и в ст. Сумма вычета по стоимости жилья равна стоимости данного жилья, но в любом случае, не должна превышать 2 млн. Это предельный лимит, с которого по законодательству можно получить налоговый вычет. Если стоимость жилья меньше данного лимита, то вычет будет представляться на стоимость жилья, если больше — то на сумму, равную 2 млн.

Вычет в размере 2 млн. До этого сумма имущественного вычета составляла 1 млн. Имущественный налоговый вычет в году: изменения, разъяснения Покупка жилья как правило сопровождается крупными расходами.

Не все могут позволить себе купить квартиру на собственные средства. Поэтому весьма распространенным инструментом на рынке жилой недвижимости является кредитование под залог недвижимости — ипотека. То, что нужно.

Датой Регистрации Права Собственности Для 3 Ндфл Считается

Всего декларация имеет 23 листа, но заполнять нужно всего семь. Также к декларации прикладывается пакет документов. Среди обязательных документов нужно приложить документ о государственной регистрации прав собственности на недвижимость. Где указывается дата регистрации права собственности на квартиру в 3 НДФЛ?

Итак, вы приступили к заполнению декларации, и дошли до листа И. Тут нужно быть крайне внимательными, чтобы не допустить никаких ошибок или же оплошностей. Сразу же скажем о том, что налоговый вычет выдается исключительно из суммы не более двух миллионов рублей. Фактически, вам нужно будет все расчеты производить на основании данной суммы если сумма вашей покупки превышает сумму в два миллиона рублей.

То есть, максимальный налоговый вычет составляет тыс. Дата регистрации прав собственности в обязательном порядке указывается в декларации. Как вы поняли, указывается она в разделе Истр. Вам нужно будет указать номер регистрации, а также дату. Если вы стремитесь правильно заполнить декларацию, то лучше всего изначально соберите пакет документов, на основании которых и будете производить процесс заполнения 3 НДФЛ.

Электронная версия декларации Очень актуальными сегодня стали электронные версии деклараций. Фактически, вы находите актуальный образец документа и заполняете его в онлайн режиме. Вы указываете все нужные данные, при этом, можете пользоваться пошаговой инструкцией. После чего, вы указываете все цифры, а расчеты будут произведены автоматически, так как программа оснащена нужным алгоритмом расчета.

Все достаточно просто. Можно декларацию заполнять и вручную. Но, нужно помнить, что наличие помарок и исправлений — основа переоформления документа. Никто у вас такую декларацию к рассмотрению не примет. А это значит, что вам непременно нужно будет исключать такие негативные моменты. Использовать нужно только черные или же синие чернила.

Ваш почерк должен быть разборчивым, лучше отдать преимущество печатным буквам. Если же данные, которые указаны в декларации, не будут соответствовать тем данным, которые проходят у вас по документам, то в оформлении налогового вычета вам будет вовсе отказано. Естественно, все данные по обязательному списку документов указываются в декларации, именно по этой причине, формируется определенная взаимосвязь, которая играет существенную роль при проверке документации на получение налогового вычета.

На получение налогового вычета могут претендовать все граждане нашей страны, осуществившие приобретение. Если вы продали и сразу же приобрели квартиру, то все данные можно указать в одной декларации. Правда, тут существует масса особенностей, именно по этой причине, нужно весьма внимательно отнестись к изучению информации по составлению документации.

Разъяснено, что срок владения недвижимостью определяется по дате первоначальной госрегистрации права собственности на нее Разъяснено, что срок владения недвижимостью определяется по дате первоначальной госрегистрации права собственности на нее 14 апреля Елена Ладнова Финансисты разъяснили вопрос о необходимости уплаты НДФЛ с дохода от продажи квартиры в году, в случае, если размер доли в ней, принадлежащей налогоплательщику, изменился менее трех лет назад письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 февраля г.

В году он обратился за имущественным вычетом и вернул 91 руб подоходного налога за год, то есть из максимально возможного вычета 2 руб. Поможем Иванову И. Шаг 1. Шаг 2.

О — заполняете ИНН — заполняете. Указываете индекс, адрес, если нет район, то оставляете пустые графы. Номер телефона пишите с кодом города, без пробелов. ОКТМО — ставите 8-мизначный код. Таким образом заполняете сведения о доходе за весь год. Имейте в виду для некоторых доходов необходимо указать сумму и код вычета. Шаг 4.

Не забывайте ввести код субъекта РФ. Дата акта о передачи квартиры, комнаты или доли в них — если имущество приобретено в строящемся доме, ставите дату из акта Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату — если квартира куплена по договору купли-продажи, ставите дату из договора Дата заявления о распределении имущественного вычета — если общая совместная собственность, то отражаете дату составления заявления о распределении долей Год начала использования вычета — если получаете в первый раз, то ставите , при обращении за остатком вычета ставите год возникновения права на имущественный вычет.

В нашем случае год. Только имейте в виду это не сумма, которую Вам вернули на расчетный счет. В нашем случае Иванов И. И воспользовался руб. Значит эту сумму и указываем. Указываете сумму не удержанного налога, эту информацию найдете в пункте 4. Расходы по погашению кредитов — заполняете в случае пользования ипотекой.

Заполняем 3 НДФЛ для получения имущественного вычета

Опубликовано Исходя из положений п. После возникновения права на вычет налогоплательщик может: - начать получать вычет через работодателя не дожидаясь конца календарного года подробнее в нашей статье "Получение имущественного вычета у работодателя" ; - дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган подробный процесс описан в нашей статье "Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган".

Имущественный налоговый вычет в году: изменения, разъяснения С какого момента считать срок владения квартирой при продаже Пример: в году Павлов А. Зарегистрировал построенный дом Павловым А. В году он решил его продать. На момент продажи срок владения домом составил менее 3-х лет так как он считается только с момента регистрации права собственности. Жилье приобретено по договору долевого участия инвестирования, уступки права требования Пример: В году Волков М.

Какую дату права собственности на квартиру, указывать в декларации 3-НДФЛ?

Таким образом, подать документы на перерегистрацию имущества можно на следующий день после получения банковской выписки, подтверждающей проведение платежа. Наиболее распространенным типом гражданских сделок считается договор купли-продажи недвижимости. Из требований, предусмотренных ЖК РФ, следует, что для проведения переустройства и или перепланировки жилого помещения собственник данного помещения в орган, осуществляющий согласование, по месту нахождения переустраиваемого и или перепланируемого жилого помещения предоставляет необходимые документы, с целью их рассмотрения и вынесения решения о согласовании, либо об отказе в согласовании. Указанный документ является основанием для проведения переустройства и или перепланировки жилого помещения. Как датировать доход, если продажа недвижимости и регистрация перехода права собственности приходятся на разные налоговые периоды При продаже недвижимости датой получения дохода для целей расчета НДФЛ признается момент получения денег продавцом, а момент не перехода права собственности к покупателю.

Срок нахождения в собственности имущества, приобретённого как по договору купли-продажи, так и по договору участия в долевом строительстве, начинает исчисляться с даты государственной регистрации права собственности (п. 2 ст. ГК РФ). Эту дату вы можете узнать из выписки ЕГРН. А право на имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости возникает: при ДДУ в том году, когда получен акт о передаче жилья; при ДКП в том году, когда право собственности на недвижимость было зарегистрировано.

.

Что считается датой регистрации права собственности?

.

Дата регистрации права собственности

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 ferma-gorki.ru